Cerfa 2086 — Guide complet pour déclarer vos plus-values crypto

1. Qu'est-ce que le Cerfa 2086 ?

Le formulaire Cerfa 2086 est le document officiel que tout contribuable français doit joindre à sa déclaration de revenus annuelle lorsqu'il a réalisé des cessions imposables de crypto-actifs au cours de l'année fiscale.

Il est prévu par l'article 150 VH bis du Code Général des Impôts (CGI), introduit par la loi de finances pour 2019. Il doit être joint à la déclaration complémentaire de revenus (formulaire 2042-C), et le total des plus-values imposables est reporté en case 3AN.

Important : vous devez remplir ce formulaire même si votre bilan net est une moins-value. Les moins-values sur actifs numériques ne sont pas reportables sur les années suivantes — elles s'éteignent dans l'exercice.

2. Quand est-il obligatoire ?

Le Cerfa 2086 est obligatoire dès lors que vous avez effectué au moins une cession imposable au cours de l'année. Une cession imposable est : la vente de crypto contre des euros, l'utilisation de crypto pour acheter un bien ou service.

Exonération : si le total de vos cessions de l'année est inférieur ou égal à 305 €, vous êtes totalement exonéré et n'avez pas à déposer le formulaire 2086 (art. 150 VH bis, II CGI).

3. Le calcul du PMP — la règle centrale

Le Prix Moyen Pondéré (PMP) est la base de tout calcul. Il ne s'agit pas du prix moyen d'un actif en particulier, mais du rapport entre votre Prix Total d'Acquisition global (tous actifs numériques confondus) et la valeur totale de votre portefeuille au moment de la cession.

Formule officielle (art. 150 VH bis CGI) : Plus-value = Prix de cession – [Prix total d'acquisition × (Prix de cession / Valeur globale du portefeuille au jour de la cession)].

Exemple : Vous détenez 1 BTC (acheté 20 000 €) et 10 ETH (achetés 3 000 €). Valeur totale du portefeuille : 60 000 €. Vous vendez pour 10 000 € de BTC (moins 50 € de frais, soit 9 950 € nets). Plus-value = 9 950 – [23 000 × (9 950 / 60 000)] = 9 950 – 3 813 = 6 137 € (arrondi à l'euro le plus proche). Note : les frais d'exchange lors de la vente sont déductibles du prix de cession, ce qui réduit la plus-value imposable.

4. Comment remplir le formulaire ligne par ligne

Le formulaire 2086 comporte plusieurs sections à remplir pour chaque cession imposable réalisée dans l'année. Voici les principales cases :

5. Taux d'imposition et optimisation

Le taux par défaut est le PFU (« Flat Tax ») à 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux (depuis la hausse CSG — LFSS 2026). Pour les cessions antérieures au 01/01/2026, le taux était de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Ce taux s’applique sur le solde net global de l’année (somme de toutes les plus-values et moins-values), reporté en case 3AN de la 2042-C.

Option barème progressif : cochez la case 2OP sur la 2042 pour soumettre vos plus-values au barème progressif. Attention : cette option s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital (dividendes, intérêts, etc.). Elle est avantageuse si votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 12,8 %.

Si le solde annuel global est une moins-value nette, celle-ci n'est pas imposable ni reportable sur les années suivantes. Elle peut être indiquée en case 3BN selon les logiciels de déclaration. Dans tous les cas, le montant imposable à reporter en 3AN est alors 0.

6. Automatiser le Cerfa 2086 avec Aurum Finance

Le remplissage manuel du Cerfa 2086 est fastidieux et source d'erreurs, surtout pour les portefeuilles actifs. Aurum Finance génère automatiquement le Cerfa 2086 pré-rempli à partir de vos données de wallets et d'exchanges synchronisés (Binance, Kraken, Coinbase, Ledger, MetaMask…).

La plateforme calcule le PMP global en temps réel, déduit les frais d'exchange du prix de cession, et vous fournit les montants exacts à recopier case par case sur votre espace impots.gouv.fr. Le staking et les revenues DeFi sont signalés séparément pour faciliter leur qualification avec votre fiscaliste.